Kalkulator ryczałtu od przychodów
Zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych ze wszystkimi stawkami. Rok 2026.
Dane wejściowe — miesięcznie
Wyniki — miesięcznie
Wyniki — rocznie
Stawki ryczałtu 2026 i odpowiadające PKD
| Stawka | Rodzaj działalności | Przykładowe PKD |
|---|---|---|
| 17% | Wolne zawody — tłumacze, adwokaci, notariusze, lekarze, architekci, inżynierowie, biegli rewidenci | 69.10.Z, 71.11.Z, 74.30.Z, 86.2x |
| 15% | Pośrednictwo w sprzedaży hurtowej, reprodukcja komputerowych nośników informacji | 46.1x, 18.20.Z |
| 14% | Usługi w zakresie opieki zdrowotnej (lekarze, pielęgniarki, położne na kontraktach) | 86.21.Z, 86.90.A-E |
| 12,5% | Najem, dzierżawa — nadwyżka przychodów powyżej 100 000 zł | 68.20.Z |
| 12% | Usługi IT, programowanie, doradztwo w zakresie informatyki, przetwarzanie danych | 62.01.Z, 62.02.Z, 62.03.Z, 62.09.Z, 63.11.Z |
| 10% | Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek | 68.10.Z |
| 8,5% | Usługi (większość), najem i dzierżawa (do 100 000 zł), gastronomia (napoje 0% alkoholu) | Większość usług, 68.20.Z (do limitu), 56.10.A |
| 5,5% | Działalność wytwórcza, roboty budowlane | 41.x, 42.x, 43.x, 10.x–33.x |
| 3% | Handel detaliczny i hurtowy, gastronomia (z alkoholem), usługi produkcji zwierzęcej | 47.x, 45.x, 56.10.A, 01.4x |
| 2% | Sprzedaż produktów roślinnych i zwierzęcych z własnej uprawy/hodowli | 01.1x, 01.2x, 01.3x |
Składka zdrowotna na ryczałcie 2026
Przychód do 60 000 zł
Składka miesięczna: 498,35 zł
Podstawa: 60% przeciętnego wynagrodzenia (5 537,18 zł)
Przychód 60 001–300 000 zł
Składka miesięczna: 830,58 zł
Podstawa: 100% przeciętnego wynagrodzenia (9 228,64 zł)
Przychód powyżej 300 000 zł
Składka miesięczna: 1 495,04 zł
Podstawa: 180% przeciętnego wynagrodzenia (16 611,55 zł)
Stawki ryczałtu w 2026 roku — szczegółowy przewodnik
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania, w której podatek naliczany jest od przychodu (a nie dochodu). Oznacza to, że nie odliczasz kosztów uzyskania przychodu — stawka ryczałtu uwzględnia już „statystyczny" poziom kosztów dla danej branży. W 2026 roku obowiązuje 10 różnych stawek, od 2% do 17%. Poniżej wyjaśniamy, jak wybrać właściwą stawkę i na co zwrócić uwagę.
Najpopularniejsze stawki ryczałtu
Trzy stawki odpowiadają za większość rozliczeń ryczałtowych w Polsce:
- 12% — usługi IT, programowanie, doradztwo informatyczne (PKD 62.0x, 63.11.Z). Najpopularniejsza stawka wśród programistów na B2B.
- 8,5% — większość usług niezaklasyfikowanych do wyższych stawek, a także najem prywatny do 100 000 zł przychodu rocznie.
- 15% — pośrednictwo w sprzedaży hurtowej, reprodukcja nośników informacji.
Jeśli prowadzisz działalność obejmującą kilka rodzajów usług z różnymi stawkami, musisz ewidencjonować przychody oddzielnie dla każdej stawki.
Stawki specjalne
Niektóre stawki dotyczą wąskich grup działalności:
- 17% — wolne zawody wykonywane osobiście (tłumacze, adwokaci, architekci, lekarze na własnej praktyce)
- 14% — usługi opieki zdrowotnej (lekarze, pielęgniarki, fizjoterapeuci na kontraktach)
- 10% — kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek
- 5,5% — działalność wytwórcza i roboty budowlane
- 3% — handel detaliczny i hurtowy, gastronomia
- 2% — sprzedaż produktów roślinnych/zwierzęcych z własnej produkcji
Jak wybrać odpowiednią stawkę ryczałtu?
Wybór właściwej stawki ryczałtu zależy od kodu PKD Twojej działalności. Stawka nie jest dowolna — wynika z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym i jest przypisana do konkretnych rodzajów przychodów. Poniżej wyjaśniamy, jak prawidłowo określić swoją stawkę i uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
Krok 1: Sprawdź kod PKD
Kod PKD (Polska Klasyfikacja Działalności) Twojej firmy to punkt wyjścia do ustalenia stawki. Sprawdzisz go w CEIDG lub KRS. Pamiętaj, że liczy się faktycznie wykonywana działalność, a nie tylko zarejestrowany kod PKD — urząd skarbowy ocenia, co realnie robisz.
Przykład: programista z PKD 62.01.Z (działalność związana z oprogramowaniem) stosuje stawkę 12%. Ale jeśli jednocześnie sprzedaje licencje na oprogramowanie, ta część przychodu może podlegać stawce 3% (handel).
Krok 2: Zweryfikuj w ustawie
Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (art. 12) zawiera szczegółowy wykaz stawek przypisanych do rodzajów działalności. Warto skonsultować się z biurem rachunkowym, ponieważ:
- Niektóre usługi mieszczą się w kilku stawkach jednocześnie
- Interpretacje indywidualne mogą zmieniać kwalifikację
- Błędna stawka skutkuje zaległością podatkową z odsetkami
W razie wątpliwości możesz wystąpić o indywidualną interpretację podatkową do Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) — wniosek kosztuje 40 zł.
Kilka stawek jednocześnie
Przedsiębiorca może prowadzić działalność objętą różnymi stawkami ryczałtu. W takim przypadku musi prowadzić ewidencję przychodów z podziałem na stawki. Jeśli nie wyodrębnisz przychodów, cały przychód opodatkowany zostanie najwyższą stawką — to częsty i kosztowny błąd.
Ryczałt a składka zdrowotna — szczegóły
Składka zdrowotna na ryczałcie różni się zasadniczo od składki na skali czy liniowym. Zamiast procentu od dochodu, obowiązują trzy stałe kwoty zależne od rocznego przychodu. To sprawia, że przy wyższych przychodach ryczałt jest szczególnie atrakcyjny pod względem składki zdrowotnej.
Trzy progi składki zdrowotnej
W 2026 roku obowiązują następujące progi rocznego przychodu i odpowiadające im miesięczne składki zdrowotne:
- Do 60 000 zł: 498,35 zł/mies. (5 980 zł/rok)
- 60 001 – 300 000 zł: 830,58 zł/mies. (9 967 zł/rok)
- Powyżej 300 000 zł: 1 495,04 zł/mies. (17 940 zł/rok)
Dla porównania: przy przychodzie 300 000 zł na skali podatkowej składka zdrowotna wyniosłaby ok. 2 250 zł/mies. (27 000 zł/rok) — prawie trzykrotnie więcej niż na ryczałcie.
Odliczenie 50% składki zdrowotnej
Na ryczałcie możesz odliczyć 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu, co pomniejsza podstawę opodatkowania. Przy składce 830,58 zł/mies. odliczasz 415,29 zł od przychodu. Oszczędność zależy od stawki ryczałtu — przy 12% to ok. 50 zł mniej podatku miesięcznie.
Porównanie rocznych kosztów zdrowotnych
Przy przychodzie 15 000 zł/mies. (180 000 zł/rok) i dochodzie 12 000 zł/mies.:
- Ryczałt: 830,58 zł/mies. (stała kwota)
- Liniowy: 12 000 × 4,9% = 588 zł/mies.
- Skala: 12 000 × 9% = 1 080 zł/mies.
W tym przykładzie liniowy jest najtańszy, ale przy przychodzie 25 000 zł/mies. ryczałt (830,58 zł) staje się korzystniejszy od skali (1 800 zł) i liniowego (980 zł).
Kto nie może wybrać ryczałtu?
Ryczałt ewidencjonowany nie jest dostępny dla wszystkich przedsiębiorców. Ustawa przewiduje szereg wyłączeń — zarówno ze względu na rodzaj działalności, jak i na okoliczności formalne. Warto znać te ograniczenia przed podjęciem decyzji o wyborze ryczałtu.
Wyłączenia podmiotowe
Z ryczałtu nie mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy:
- Prowadzą aptekę
- Prowadzą lombard lub kantor
- Handlują częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych
- Wytwarzają wyroby objęte akcyzą (z wyjątkami)
- Osiągnęli przychód powyżej 2 000 000 EUR w poprzednim roku
Wyłączenie „byłego pracodawcy"
Nie możesz wybrać ryczałtu w roku podatkowym, w którym świadczysz usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, jeśli zakres usług pokrywa się z czynnościami, które wykonywałeś na etacie. To ograniczenie dotyczy pierwszego roku po przejściu z UoP na B2B.
Rozwiązanie: w pierwszym roku B2B możesz wybrać skalę podatkową lub podatek liniowy, a od następnego roku przejść na ryczałt (jeśli zmienisz zakres usług lub upłynie rok od zakończenia stosunku pracy).
Kiedy ryczałt jest najkorzystniejszy?
Ryczałt opłaca się najbardziej, gdy spełnione są następujące warunki:
- Niskie koszty uzyskania przychodu — na ryczałcie nie odliczasz kosztów, więc im mniej ich masz, tym mniej tracisz
- Wysoki przychód — stała składka zdrowotna (zamiast procentowej) daje przewagę
- Niska stawka ryczałtu — 3%, 5,5% lub 8,5% daje niższe obciążenie niż 19% liniowy
- Brak potrzeby ulg podatkowych — na ryczałcie nie odliczysz ulgi na dzieci
Typowy przykład: programista z przychodem 20 000 zł/mies. i kosztami 500 zł/mies. na ryczałcie 12% zapłaci mniej niż na podatku liniowym 19%.
Najczęściej zadawane pytania
Jakie stawki ryczałtu obowiązują w 2026 roku?
Stawki ryczałtu w 2026 to: 2%, 3%, 5.5%, 8.5%, 10%, 12%, 12.5%, 14%, 15% i 17%. Stawka zależy od rodzaju wykonywanej działalności wg PKD. Najpopularniejsze: 8.5% (usługi), 12% (IT), 15% (wolne zawody).
Kto może wybrać ryczałt ewidencjonowany?
Ryczałt mogą wybrać przedsiębiorcy z przychodem do 2 mln EUR rocznie, którzy nie prowadzą apteki, lombardu ani kantoru. Ryczałt rozlicza się od przychodu, nie od dochodu — nie można odliczać kosztów.
Czy na ryczałcie płacę składkę zdrowotną?
Tak, składka zdrowotna na ryczałcie zależy od przychodu i wynosi 9% od trzech progów: do 60 tys., 60-300 tys. i powyżej 300 tys. zł przychodu rocznie. Stawki bazowe są waloryzowane co roku.
Ryczałt a koszty — dlaczego nie mogę ich odliczyć?
Na ryczałcie podatek jest naliczany od przychodu (nie dochodu), więc koszty uzyskania przychodu nie pomniejszają podstawy opodatkowania. Dlatego ryczałt opłaca się przy niskich kosztach działalności.
Jak przejść na ryczałt?
Zmianę na ryczałt zgłaszasz do 20 lutego w urzędzie skarbowym lub przez aktualizację CEIDG. Nowi przedsiębiorcy wybierają ryczałt przy rejestracji firmy.